《审计专业素质测试》考试大纲

　　一、考试说明

　　《审计专业素质测试》为客观性试题，题型包括单项选择题、多项选择题、是非题，考试时限90分钟，满分100分。

　　二、作答要求

　　务必携带的文具有：签字笔或钢笔(最好为黑色签字笔)、2B铅笔和橡皮。

　　考生必须用2B铅笔在答题卡上作答，在题本或其他位置作答的一律无效。

　　三、考试内容

　　(一)法律法规及相关文件

　　1.《中华人民共和国审计法》：概述，审计机关的职责和权限，审计程序的具体规定，法律责任的主要内容。

　　《中华人民共和国审计法实施条例》：总则，审计机关和审计人员，审计机关职责，审计机关权限，法律责任。

　　2.《中华人民共和国预算法》：预算法的基本原则，预算管理职权和预算收支范围，预算编制，预算执行和调整，预算审批和备案，决算的编制和审批，国有资本经营预算管理。

　　《深圳经济特区政府采购条例》：总则，政府采购参加人。

　　3.《中华人民共和国会计法》：总则，会计核算，会计监督，法律责任。

　　《政府会计准则-基本准则》：总则，政府预算会计要素，政府财务会计要素，政府决算报告和财务报告。

　　4.《中华人民共和国行政处罚法》：种类与设定，管辖和适用，决定和执行，实施机关。

　　《中华人民共和国行政复议法》：范围，申请和受理，决定，原则。

　　《财政违法行为处罚处分条例》：各类违法违规事项的处理办法，依法申请复议或者提起诉讼的相关规定。

　　5.《中华人民共和国税法》：税法的概述：我国现行税种体系和分税制，税务管理的主要内容，税款征收的主要内容，方式和保障措施，税务检查的具体范围。增值税：纳税人和征税范围，税率与征收率，应纳税额的计算。消费税：纳税人，税目与税率，计税依据，应纳税额的计算。企业所得税：纳税人与征税对象，税率，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算。

　　6.《中华人民共和国公司法》：概述，有限责任公司的组织机构，一人有限公司的特别规定，国有独资公司的特别规定，有限责任公司的股权转让，股份公司的组织机构，股份公司的股份发行和转让，公司债券的发行条件和程序，公司债券的转让，公司的减资和增资。

　　《中华人民共和国票据法》：票据法律关系，票据行为，票据权利，票据抗辩，汇票的含义，特征及其分类，汇票的出票，背书，承兑，保证，付款与追索权，本票和支票的相关运用，票据的作用和种类，票据法上的非票据关系和票据基础关系。

　　(二)审计理论与方法

　　1.审计总论

　　审计的职能，地位和作用;分类及其内容和特点;国家审计机关的设置，基本任务，职责和权限，国家审计人员的法律责任。

　　2.国家审计准则

　　审计准则的结构和作用，我国国家审计准则的概况和基本内容。审计质量和审计质量控制的含义和作用，具体措施，审计质量控制制度的要素。

　　国家审计人员的基本职业道德：国家审计人员职业道德的基本内容，审计职业道德的含义和作用。

　　3.国家审计的审计目标和审计程序

　　审计目标：审计目标在审计项目中的指导作用，国家审计的总目标，审计目标的含义，具体审计目标。国家审计的审计程序。

　　4.审计标准、审计证据、审计工作底稿

　　审计标准：含义和特点，分类，选用原则。

　　审计证据：含义和作用，分类，质量特征，决策的处理过程和影响审计证据决策的因素。

　　审计工作底稿 ：含义，作用，基本要素和编制要求，分类和审核。

　　5.审计取证方法

　　审计取证模式：账目基础审计法，制度基础审计法，风险基础审计法的基本含义及演变。

　　审计取证的基本方法：顺查法和逆查法，详查法和抽查法。审计取证的具体方法：检查，观察，询问，外部调查，重新计算，重新操作及分析。

　　6.内部控制及其测评

　　内部控制概述：内部控制的含义，作用和局限性，内部控制要素的种类。内部控制要素：控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，对控制的监督。

　　内部控制测评：调查了解内部控制和记录内部控制的方法，内部控制测试的步骤和方法，对内部控制进行初步评价和再评价的内容，内部控制测试和实质性审查的关系，内部控制测评结果的利用，内部控制测评的作用。

　　7.审计抽样

　　审计抽样概述：审计抽样的含义，种类和运用，适用范围和抽样方法的选择，统计抽样方法和非统计抽样方法的特点，审计抽样与专业判断的关系，审计抽样风险的类型，影响和控制措施，审计抽样产生和发展的现实基础和理论基础。审计抽样的基本程序和样本选取方法：审计抽样的基本程序和样本选取方法，各种样本选取方法的特点和具体操作步骤。

　　8.审计报告

　　审计报告概述：审计报告的含义和作用，简式审计报告和详式审计报告的特点。国家审计报告的形式，内容和编制,国家审计报告的基本要素，主要内容和撰写要求，审计结果公布的主要内容，审计结果报告和审计工作报告的主要内容，审计决定书的运用以及审计处理，处罚的种类。

　　9.绩效审计的含义和特点

　　10.计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响

　　11.审计管理

　　审计管理的含义，内容，特征和主客体。审计计划管理的含义，种类，内容。审计风险管理的含义和种类，控制方法。

　　(三)相关专业知识

　　1.企业财务审计

　　销售与收款循环审计：主要内部控制措施，业务流程，主要文件，主营业务收入审计的方法与内容，应收款项审计的方法和内容。

　　采购与付款循环审计：主要内部控制措施，业务流程，主要文件，应付款项审计的方法与内容，固定资产审计的方法与内容。

　　生产与存货循环审计：主要内部控制措施，业务流程，主要文件，产品成本审计的方法与内容，存货审计的方法与内容。薪酬业务循环审计：主要内部控制措施，业务流程，主要文件，应付职工薪酬审计的方法与内容。

　　筹资与投资循环审计：主要内部控制措施，业务流程，主要文件，所有者权益审计(实收资本审计，资本公积审计，盈余公积审计，未分配利润审计的方法与内容)。

　　货币资金审计：主要内部控制措施，业务流程，主要文件，现金与银行存款审计的方法与内容。财务报告审计：资产负债表，利润表和所有者权益(或股东权益)变动表审计的内容与方法。

　　2.财政管理和财政政策

　　财政收入管理：财政收入的分类，税收和公债的含义，分类及运用，非税收入的内容。财政支出管理：财政支出的功能分类，购买性支出和转移性支出的含义，影响和确定财政支出规模的主要因素，购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响，我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构。

　　财政政策分析：财政政策的目标，财政政策的类型，财政政策的“挤出效应”，相机抉择的财政政策及其运作机理，财政政策的内在稳定器作用。

　　3.财务管理

　　财务管理目标:货币时间价值的原理和应用，投资组合的风险类型。

　　财务战略和预算：财务战略的特征与类型，企业财务战略的规划，经营预算的构成，零基预算和增量预算的特点。财务预算的构成。项目投资决策的非折现方法和折现方法，项目投资决策方法的应用。

　　筹资决策管理：资本成本的作用，个别资本成本计算与运用，综合资本成本计算与运用，杠杆原理与风险的关系，资本结构决策的方法与运用，影响资本结构的定性因素。

　　财务分析与绩效评价：财务比率分析，财务趋势，财务综合方法与应用。

　　4.国有资产管理

　　国有资产的概念和分类。国有资产产权的界定，国有资产评估管理，国有资产的转让。

　　5.会计基础

　　政府会计的特点。财务报告体系及主要财务报表的作用。决算报告体系及主要决算报表的作用。

　　四、题型示例

　　(一)单项选择题：每题的备选答案中，只有一个最符合题意。

　　例题：审计法所称审计，是指审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证，会计账簿，财务会计报告以及其他与财政收支，财务收支有关的资料和资产，( )财政收支，财务收支真实，合法和效益的行为。

　　A.检查

　　B.督查

　　C.审查

　　D.监督

　　答案：D

　　(二)多项选择题：每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。

　　例题：审计法所称审计，是指审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证，会计账簿，财务会计报告以及其他与财政收支，财务收支有关的资料和资产，监督财政收支，财务收支( )，( )和( )的行为。

　　A.真实

　　B.合法

　　C.效益

　　D.完整

　　E.有效

　　答案：A B C

　　(三)是非题：判断每题的陈述是否正确，正确的为A，错误的为B。

　　例题：审计证据大都是说服性的而非结论性的，并且由审计证据形成审计结论会涉及大量的专业判断，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。

　　答案：A